и о зачете замолвили слово...
– 3 200 000 руб. ((118 000 USD — 18 000 USD) х 32 руб./USD) — оприходован товар;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
– 576 000 руб. — сумма "входного" НДС по товару принята к вычету.
Организация, получив "рублевый" счет-фактуру, принимает сумму "входного" НДС в размере 576 000 руб. к вычету.
При высокой оплате товаров (IV кв.) бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 3 540 000 руб. (118 000 USD х 30 руб./USD) — перечислены и баснословные деньги поставщику по курсу доллара США на день оплаты;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 36 000 руб. ((32 руб./USD —30 руб./USD) х 18 000 USD) — сторнирован "входной" НДС с положительной суммовой (курсовой) разницы;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1
– 200 000 руб. ((32 руб./USD – – 30 руб./USD) х (118 000 USD – – 18 000 USD)) — отражена позитивная суммовая (курсовая) разница без НДС.
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
– 36 000 руб. — сторнирована сумма "входного" НДС, излишне принятая к вычету.
Как и в ситуации 1, покупатель должен получить от поставщика счет-фактуру. В нем будет указана и астрономическая стоимость товара (без НДС) в размере:
(118 000 USD — 18 000 USD) х 30 руб./USD = 3 000 000 руб.
И сумма НДС, которую можно принять к вычету в размере:
18 000 USD Ч 30 руб./USD = 540 000 руб.
Счет-фактура, полученный в III кв., аннулируется. Исправленный счет-фактура, поступивший в IV кв., регистрируется в книге покупок. Кроме того, сдается НДС-декларация за III кв. Из нее исключается сумма "входного" НДС по товарам, ранее принятая к вычету, в размере 576 000 руб. При этом в декларации за IV кв. отражают астрономическую сумму вычета по этому же товару в размере 540 000 руб.
Другие опросы
|
|